НДС на проценты за пользование денежными средствами, взысканными по решению суда
Доброго всем денечка. Прошу у Вас помощи. Ситуация банальна. Покупатель просрочил все сроки оплаты товара. По суду были взысканы еще и проценты. Были просмотрены и письма Минфина, который настаивает платить на проценты НДС, и решения судов в пользу налогоплательщика. Сумма процентов у нас ничтожная, поэтому мы решили на этот раз не бодаться с ИФНС и уплатить НДС. Вот только совсем не понятно как его начислить. Проценты взысканы в сумме 3684,45 руб. Всего 2 варианта:
1) НДС - 562,03 руб., соответственно в декларацию по налогу на прибыль идет сумма 3122,42 руб.
2) НДС - 663,20 руб., а в декларацию по налогу на прибыль идет вся сумма - 3684,45 руб.
Второй вариант, мягко говоря несправедливый до безобразия, но более логичный, так как НДС при расчете процентов не учитывался.
И чтобы Вас лишний раз не отвлекать от дел, попутно спрошу, осталось ли в силе положение о начислении НДС в момент получения этих процентов или на сегодняшний момент начислять надо в том же налоговом периоде, что и налог на прибыль, независимо от фактического получения? Заранее прошу прощения у модераторов за двойной вопрос. Просто из-за такого мелкого вопроса, не хочется забивать форум.
1) НДС - 562,03 руб., соответственно в декларацию по налогу на прибыль идет сумма 3122,42 руб.
2) НДС - 663,20 руб., а в декларацию по налогу на прибыль идет вся сумма - 3684,45 руб.
Второй вариант, мягко говоря несправедливый до безобразия, но более логичный, так как НДС при расчете процентов не учитывался.
И чтобы Вас лишний раз не отвлекать от дел, попутно спрошу, осталось ли в силе положение о начислении НДС в момент получения этих процентов или на сегодняшний момент начислять надо в том же налоговом периоде, что и налог на прибыль, независимо от фактического получения? Заранее прошу прощения у модераторов за двойной вопрос. Просто из-за такого мелкого вопроса, не хочется забивать форум.
Comments
-
Добрый день!
НДС с процентов исчисляется по расчетной ставке (если не ошибаюсь, п. 4 ст. 164 НК РФ). То есть первый вариант правильный. НДС начисляется в момент поступления процентов, тут ничего не изменилось.
А вот по поводу отнесения в состав доходов в целях налога на прибыль суммы процентов за минусом НДС, сомневаюсь. Пока точно сказать не могу, база не работает. Если никто раньше не ответит, то отпишусь по этому вопросу. -
Цитата: Добрый день!НДС с процентов исчисляется по расчетной ставке (если не ошибаюсь, п. 4 ст. 164 НК РФ). То есть первый вариант правильный. НДС начисляется в момент поступления процентов, тут ничего не изменилось.А вот по поводу отнесения в состав доходов в целях налога на прибыль суммы процентов за минусом НДС, сомневаюсь. Пока точно сказать не могу, база не работает. Если никто раньше не ответит, то отпишусь по этому вопросу.
Добрый вечер!
Формально получается, что из состава внереализационных доходов НДС в указанном случае не исключается, так как данный налог не является предъявленным налогоплательщиком покупателю (п. 1 ст. 248 НК РФ), а является фактически безвозмездным платежом в бюджет (исходя из того, что согласно сложившейся арбитражной практике НДС в данном случае не уплачивается).
Так что надо быть последовательным в своей любви к налоговой: раз решили платить НДС, стоит заплатить с НДС и налог на прибыль.
